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區(qū)別“合理避稅”和“偷稅漏稅”:需要告訴大家的是,合理避稅并不是偷稅漏稅,它是在合法的范圍內(nèi)減輕稅收壓力,避免因為稅務知識的盲點,而導致企業(yè)多繳稅或被稅務局罰款。所以,2018年安徽省企業(yè)有必要了解合理避稅的基本知識。
一、目前對安徽省小微企業(yè)的優(yōu)惠政策如下:
(1)每月開票金額不*3萬,免收增值稅及附加稅(適用于增值稅普通發(fā)票)。
(2)每月開票金額不*10萬,免收教育費及地方教育費附加(適用于增值稅普通發(fā)票)。
(3)自2015年1月1日至2017年12月31日,對年應納稅所得額低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
舉例:小型微利企業(yè)的實際經(jīng)營中,如果當月下旬已經(jīng)開出近3萬的發(fā)票,還有一筆即將到賬的收入,則盡量別在當月確認收入,這樣可以減少增值稅的繳納。
二、國家對高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策如下:
1)企業(yè)的研發(fā)費用可以按175%進行企業(yè)所得稅的稅前扣除。
2)申請成為“高新技術(shù)企業(yè)”,可以少繳10%的企業(yè)所得稅,按照利潤的15%繳納。(非高新技術(shù)企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅)
這兩項規(guī)定,到底能為高新技術(shù)企業(yè)減輕多少稅負,我們通過一個例子來看一下。
假如,某高新技術(shù)企業(yè)的凈利潤為200萬,研發(fā)費用為100萬。
按照優(yōu)惠政策的規(guī)定,企業(yè)的研發(fā)費用可按照175%進行企業(yè)所得稅的稅前扣除,那么,該企業(yè)就可以扣除175萬,只需對剩下的25萬按照15%的稅率進行繳稅,即高新技術(shù)企業(yè)應繳納的所得稅額為3.75萬。
而對于非高新技術(shù)企業(yè)來說,申請研發(fā)費用稅前減免優(yōu)惠的難度大,因為稅務局的甄別條件比較嚴格,即使申請成功,也要按照25%對減免后的利潤進行征稅,需要繳納12.5萬元的企業(yè)所得稅。所以建議符合條件的企業(yè)盡快申請為高新技術(shù)企業(yè),輕松享受政策福利。
所以,建議符合條件的企業(yè)盡快申請為高新技術(shù)企業(yè)。
三、年終獎繳稅的優(yōu)惠政策如下:
年終獎的正確叫法是“全年1次性獎金”,年終獎個稅計稅方法是一種比較優(yōu)惠的算法,是全年僅有的1次可以除以12計算合適稅率的稅收優(yōu)惠。
年終獎是對企業(yè)員工們一年來工作業(yè)績的肯定。“年末雙薪制”是*普遍的年終獎發(fā)放形式之一,大多數(shù)企業(yè),尤其是外企普遍會使用這種方法。
企業(yè)要利用好“全年1次性獎金”的稅收優(yōu)惠政策,減輕稅負,還需要注意以下事項:
1)納稅人取得全年1次性獎金,單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。在一個納稅年度內(nèi),對每一個納稅人,該計稅辦法只允許采用1次。
2)納稅人取得除全年1次性獎金以外的其他各種名目獎金,如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等,一律與當月工資、薪金收入合并,按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。
3)由于個人所得稅的法定納稅主體是個人,企業(yè)為員工承擔的個人所得稅不能稅前扣除,在年度匯算清繳時,企業(yè)應進行納稅調(diào)整,調(diào)增應納稅所得額。
企業(yè)容易忽視而導致多繳稅的4種情況
注:以下涉及到的稅率均以國家*新政策為準!
1.沒有生意也要進行零申報
根據(jù)相關(guān)法律法規(guī),營業(yè)執(zhí)照批下來后,企業(yè)每個月都必須向稅務局申報企業(yè)的經(jīng)營情況。不管有沒有賺錢,也不管有沒有生意,每個月都要根據(jù)運營情況做賬然后根據(jù)賬本向稅務局做稅務的申報?,F(xiàn)在小規(guī)模企業(yè)一個季度的開票量不達九萬元的話,可以進行零申報。零申報辦理起來也比較簡單,如果不辦理,企業(yè)將會面臨2000元的罰款。
需要注意的是,如果長期零申報,可能會被稅務機關(guān)納入重點監(jiān)控范圍,如有不實情況,將會被稅務機關(guān)依法查處。
2.增值稅稅率只與行業(yè)有關(guān),與進項稅的稅率無關(guān)
關(guān)于這一點,舉個例子:增值稅第2條規(guī)定:圖書銷售的稅率是11%。即只要企業(yè)是一般納稅人,銷售圖書的稅率就是11%。
那么問題來了,如果某銷售圖書的公司,也符合一般納稅人的條件,但他拿到的印刷圖書的進項發(fā)票是17%,在進行繳稅時,還能繼續(xù)適用11%的稅率嗎?(即繳稅時,按11%的稅率抵扣17%的稅率)。
答案是肯定的,該公司仍然適用于11%的稅率,因為行業(yè)性質(zhì)決定了增值稅稅率,與進項稅的稅率是多少無關(guān)。
3.合同作廢也要記得納稅
企業(yè)在日常經(jīng)營過程中,必然要與外界簽訂合同,如果中間發(fā)生意外,雙方廢止了合同,也是需要完成印花稅繳納義務的。
《中華人民共和國印花稅暫行條例》第七條規(guī)定:應納稅憑證應當于書立或者領(lǐng)受時貼花。由此可以看出,企業(yè)是否要繳納印花稅,應該看合同的簽訂與否。也就是,只要雙方簽訂了應稅合同,那么就應該在合同簽訂后申報繳納印花稅,而與該合同的過后作廢、是否履行無關(guān)。
4.不拿發(fā)票就要多繳稅
稅務機關(guān)實施“以票控稅”,企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證,否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證(發(fā)票)成了企業(yè)節(jié)稅的重要方法。
然而有些人不以為意,當對方以優(yōu)惠為名,誘導企業(yè)不開發(fā)票時,有些企業(yè)就會同意,這樣做其實是吃虧的,舉個例子:
某公司購買1000元的辦公用品,如果不開發(fā)票只需付900元,而如果開發(fā)票則需付1000元,表面看起來,不要就可以為企業(yè)節(jié)省100元。
然而現(xiàn)實是:如果多付100元,企業(yè)的所得稅就可以少繳330元;而如果少付100元,企業(yè)的所得稅就要多繳330元。拿不拿發(fā)票的區(qū)別一看就明白了。所以,企業(yè)人員一定要記?。翰荒冒l(fā)票就會多繳稅。
創(chuàng)業(yè)者不可不知的5個節(jié)稅技巧
注:以下涉及到的稅率均以國家*新政策為準!
1.將個人專利以技術(shù)入股的形式投入公司使用
如果企業(yè)老板或員工個人擁有專利,并將其提供給公司使用,公司在對待個人的專利時,可以為其合理估價,并以有價入股的形式納入公司使用,并簽訂正式的合同。這樣一來,專利就會成為公司的無形資產(chǎn),會計人員可以采用合理攤銷的方式,將其計入成本費用,從而減少利潤,達到少繳稅的目的。
2.合理提高員工福利,計入成本,攤銷利潤
中小企業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中,可以在不*過計稅工資的范疇內(nèi)適當提高員工工資,例如:為員工辦理醫(yī)療保險,建立職工基金(如:養(yǎng)老基金、失業(yè)保險基金、教育基金等),增加企業(yè)財產(chǎn)保險和運輸保險等等。如此一來,不僅可以調(diào)動員工積*性,而且這些費用都可以列入企業(yè)的成本,從而攤銷企業(yè)利潤,減少稅負。
3.混合銷售要依法而簽,分別計稅
一項銷售行為如果涉及服務又涉及貨物,就是混合銷售。這里包含兩個要素:一是必須是同一項銷售行為,二是必須要涉及服務和貨物,二者缺一不可。其中也有需要注意的稅務籌劃點。
例如,對于一家生產(chǎn)設(shè)備并提供安裝服務的商家來說,肯定想要做低材料價格、做高安裝服務價格,讓本來該征收17%材料增值稅銷售額變成了征收11%的建筑服務銷售額,以此降低增值稅負擔,提升稅后收入。
但是對于購買方來說,則更希望獲得更多的進項抵扣稅,以此來提高報銷額,也就是希望對方按照17%的稅率納稅。所以如何開票是雙方博弈的過程,各家會計要認清這一點,避免在稅務往來中,被對方的籌劃,導致自家多繳稅。*明智的做法就是依法簽訂,分別計稅,公平合理。
4.發(fā)票丟失,及時補救,仍能報銷和入賬
我國實行以票控稅,因為涉及到稅收,如果發(fā)票丟失想要重開一張是不太可能的。但是,沒有了發(fā)票就不能憑票報銷和公司入賬,該怎么辦呢?
丟失發(fā)票不用慌張,你可以采取以下兩種措施進行補救:
第1種,從外單位取得的原始憑證如有遺失,應當取得原開出單位蓋有公章的證明,并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等,由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領(lǐng)導人批準后,才能代作原始憑證。
第2種:如果確實無法取得證明的,如火車、輪船、飛機票等憑證,由當事人寫出詳細情況,由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領(lǐng)導人批準后,代作原始憑證。
5.成本費用中公司費用與股東個人消費不能混雜在一起,要劃分清楚
例如,有些公司出資購買了房屋、汽車,卻將權(quán)利人寫成了股東,而不是付出資金的單位,而且該筆資金也沒有在賬面上列示股東的應收賬款或其他應收款。這樣做合理嗎?
首先,這是成本費用中公司費用與股東個人費用相混雜的事例。按照《個人所得稅法》及國家稅務總局的有關(guān)規(guī)定,上述事項視同為股東從公司分得了股利,必須代扣代繳個人所得稅,相關(guān)費用不得計入公司成本費用,要在賬面上列示股東的應收賬款或其他應收款,從而給公司帶來額外的稅負。