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一、集成電路重大項目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅

【享受主體】

國家批準(zhǔn)的集成電路重大項目企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2011 年 11 月 1 日起，對國家批準(zhǔn)的集成電路重大項 目企業(yè)因購進設(shè)備形成的增值稅期末留抵稅額準(zhǔn)予退還。

【享受條件】

1.屬于國家批準(zhǔn)的集成電路重大項目企業(yè)；

2.購進的設(shè)備應(yīng)屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例 實施細(xì)則》 第2十一條第2款規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè) 備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔2011〕 107 號）

2.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》 第2十 一條第2款

二、集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征） 依據(jù)中扣除

【享受主體】

享受增值稅期末留抵退稅政策的集成電路企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2017 年 2 月 24 日起，享受增值稅期末留抵退稅政策 的集成電路企業(yè)，其退還的增值稅期末留抵稅額，應(yīng)在城市 維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征） 依據(jù) 中予以扣除。

【享受條件】

集成電路企業(yè)根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成

電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（ 財稅 〔2011〕 107 號）規(guī)定，享受增值稅期末留抵退稅。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè) 備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔2011〕 107 號）

2.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于集成電路企業(yè)增值稅期末 留抵退稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅 教育費附加和地方教育附加 政策的通知》（財稅〔2017〕 17 號）

三、承建集成電路重大項目的企業(yè)進口新設(shè)備可分期繳納進口增值稅

【享受主體】

承建集成電路重大項目的企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

承建集成電路重大項目的企業(yè)自 2020 年 7 月 27 日至 2030 年 12 月 31 日期間進 口新設(shè)備，除《國內(nèi)投資項目不予 免稅的進 口商品目錄》、《外商投資項目不予免稅的進 口商品 目錄》 和《進 口不予免稅的重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品目錄》 所列 商品外，對未繳納的稅款提供海關(guān)信任的稅款擔(dān)保，準(zhǔn)予在 首臺設(shè)備進 口之后的 6 年(連續(xù) 72 個月)期限內(nèi)分期繳納進 口環(huán)節(jié)增值稅，6 年內(nèi)每年(連續(xù) 12 個月)依次繳納進 口環(huán)節(jié) 增值稅總額的 0%、20%、20%、20%、20%、20%， 自首臺設(shè)備 進 口之日起已經(jīng)繳納的稅款不予退還。在分期納稅期間，海 關(guān)對準(zhǔn)予分期繳納的稅款不予征收滯納金。

【享受條件】

1.國家發(fā)展改革委會同工業(yè)和信息化部制定可享受進 口 新設(shè)備進 口環(huán)節(jié)增值稅分期納稅的集成電路重大項目標(biāo)準(zhǔn)

和享受分期納稅承建企業(yè)的條件，并根據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn)、條件確 定集成電路重大項目建議名單和承建企業(yè)建議名單，函告財 政部，抄送海關(guān)總署、稅務(wù)總局。財政部會同海關(guān)總署、稅 務(wù)總局確定集成電路重大項目名單和承建企業(yè)名單，通知省 級（包括省、 自治區(qū)、直轄市、計劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè) 兵團，下同） 財政廳（局）、企業(yè)所在地直屬海關(guān)、省級稅 務(wù)局。

2.承建企業(yè)應(yīng)于承建的集成電路重大項目項下申請享受 分期納稅的首臺新設(shè)備進 口 3 個月前，向省級財政廳（局） 提出申請，附項目投資金額、進 口設(shè)備時間、年度進 口新設(shè) 備金額、年度進 口新設(shè)備進 口環(huán)節(jié)增值稅額、稅款擔(dān)保方案 等信息，抄送企業(yè)所在地直屬海關(guān)、省級稅務(wù)局。省級財政 廳（局） 會同企業(yè)所在地直屬海關(guān)、省級稅務(wù)局初核后報送 財政部，抄送海關(guān)總署、稅務(wù)總局。

3.財政部會同海關(guān)總署、稅務(wù)總局確定集成電路重大項 目的分期納稅方案（包括項目名稱、承建企業(yè)名稱、分期納

稅起止時間、分期納稅總稅額、每季度納稅額等），通知省

級財政廳（局）、企業(yè)所在地直屬海關(guān)、省級稅務(wù)局， 由企 業(yè)所在地直屬海關(guān)告知相關(guān)企業(yè)。

4.分期納稅方案實施中，如項目名稱發(fā)生變更，承建企

業(yè)發(fā)生名稱、經(jīng)營范圍變更等情形的，承建企業(yè)應(yīng)在完成變 更登記之日起 60 日內(nèi)，向省級財政廳（局）、企業(yè)所在地直屬海關(guān)、省級稅務(wù)局報送變更情況說明，申請變更分期納稅 方案相應(yīng)內(nèi)容。省級財政廳（局）會同企業(yè)所在地直屬海關(guān)、 省級稅務(wù)局確定變更結(jié)果，并由省級財政廳（局） 函告企業(yè) 所在地直屬海關(guān)，抄送省級稅務(wù)局，報財政部、海關(guān)總署、 稅務(wù)總局備案。企業(yè)所在地直屬海關(guān)將變更結(jié)果告知承建企 業(yè)。承建企業(yè)*過本款前述時間報送變更情況說明的，省級 財政廳（局）、企業(yè)所在地直屬海關(guān)、省級稅務(wù)局不予受理， 該項目不再享受分期納稅，已進 口設(shè)備的未繳納稅款應(yīng)在完 成變更登記次月起 3 個月內(nèi)繳納完畢。

5.享受分期納稅的進 口新設(shè)備，應(yīng)在企業(yè)所在地直屬海 關(guān)關(guān)區(qū)內(nèi)申報進 口。按海關(guān)事務(wù)擔(dān)保的規(guī)定，承建企業(yè)對未 繳納的稅款應(yīng)提供海關(guān)信任的稅款擔(dān)保。海關(guān)對準(zhǔn)予分期繳 納的稅款不予征收滯納金。承建企業(yè)在*后1次納稅時，由 海關(guān)完成該項目全部應(yīng)納稅款的匯算清繳。如違反規(guī)定，逾 期未及時繳納稅款的，該項目不再享受分期納稅， 已進 口設(shè) 備的未繳納稅款應(yīng)在逾期未繳納情形發(fā)生次月起 3 個月內(nèi)繳 納完畢。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于支持集成電路產(chǎn)業(yè)  和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展進口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2021〕 4 號）

2.《財政部 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 海關(guān)總

署 稅務(wù)總局關(guān)于支持集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展進口稅 收政策管理辦法的通知》（財關(guān)稅〔2021〕 5 號）

3.《國家發(fā)展改革委等五部門關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政 策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求 的通知》（發(fā)改高技〔2021〕 413 號）

四、線寬小于 0.8 微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

集成電路線寬小于 0.8 微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2017 年 12 月 31 日前設(shè)立且在 2019 年 12 月 31 日前獲 利的集成電路線寬小于 0.8 微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)， 自獲利年度起第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第三年至第 五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期 滿為止。

【享受條件】

1.集成電路生產(chǎn)企業(yè)，是指以單片集成電路、多芯片集

成電路、混合集成電路制造為主營業(yè)務(wù)并同時符合下列條件 的企業(yè)：

（ 1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、 臺地區(qū)）依法注冊 并在發(fā)展改革、工業(yè)和信息化部門備案的居民企業(yè)。

（ 2）匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系且具有大學(xué)專科以上學(xué)歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職 工總?cè)藬?shù)的比例不低于 40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平 均職工總數(shù)的比例不低于 20%。

（ 3）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動， 且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入 總額的比例不低于 2%； 其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開 發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于 60%； 同時企 業(yè)應(yīng)持續(xù)加強研發(fā)活動，不斷提高研發(fā)能力。

（ 4）匯算清繳年度集成電路制造銷售（ 營業(yè)） 收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于 60%。

（ 5）具有保持產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關(guān)資 質(zhì)認(rèn)證（包括 ISO 質(zhì)量體系認(rèn)證）。

（ 6）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

2.符合上述政策條件且在 2019 年（含）之前已經(jīng)進入 優(yōu)惠期的企業(yè)，2020 年（含） 起可按上述政策規(guī)定繼續(xù)享受 至期滿為止，如也符合《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā) 展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號， 以下簡稱 45 號公告） 規(guī)定，可按 45 號公告規(guī)定享受相關(guān)優(yōu)惠，其中定 期減免稅優(yōu)惠，可按 45 號公告規(guī)定計算優(yōu)惠期，并就剩余 期限享受優(yōu)惠至期滿為止。

符合上述政策條件，2019 年（含）之前尚未進入優(yōu)惠期 的企業(yè)，2020 年（含） 起不再執(zhí)行上述政策。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化 部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題 的通知》（財稅〔2016〕 49 號）

2．《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化  部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》 （財稅〔2018〕 27 號） 第六條、第七條

3.《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān) 于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第五條

五、線寬小于 0.25 微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

線寬小于 0.25 微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2017 年 12 月 31 日前設(shè)立且在 2019 年 12 月 31 日前獲 利的集成電路線寬小于 0.25 微米，且經(jīng)營期在 15 年以上的 集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起第1年至第五年免征企業(yè) 所得稅，第六年至第十年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè) 所得稅，并享受至期滿為止。

【享受條件】

1.集成電路生產(chǎn)企業(yè)，是指以單片集成電路、多芯片集 成電路、混合集成電路制造為主營業(yè)務(wù)并同時符合下列條件 的企業(yè)：

（ 1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、 臺地區(qū)）依法注冊 并在發(fā)展改革、工業(yè)和信息化部門備案的居民企業(yè)。

（ 2）匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職 工總?cè)藬?shù)的比例不低于 40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平 均職工總數(shù)的比例不低于 20%。

（ 3）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動， 且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入 總額的比例不低于 2%； 其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開 發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于 60%； 同時企 業(yè)應(yīng)持續(xù)加強研發(fā)活動，不斷提高研發(fā)能力。

（ 4）匯算清繳年度集成電路制造銷售（ 營業(yè)） 收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于 60%。

（ 5）具有保持產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關(guān)資 質(zhì)認(rèn)證（包括 ISO 質(zhì)量體系認(rèn)證）。

（ 6）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

2.符合上述政策條件且在 2019 年（含）之前已經(jīng)進入 優(yōu)惠期的企業(yè)，2020 年（含） 起可按上述政策規(guī)定繼續(xù)享受 至期滿為止，如也符合《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工 業(yè)和信息化部關(guān)于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā) 展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年 第 45 號， 以下簡稱 45 號公告） 規(guī)定，可按 45 號公告規(guī)定享受相關(guān)優(yōu)惠，其中定 期減免稅優(yōu)惠，可按 45 號公告規(guī)定計算優(yōu)惠期，并就剩余 期限享受優(yōu)惠至期滿為止。

符合上述政策條件，2019 年（含） 之前尚未進入優(yōu)惠期 的企業(yè)，2020 年（含） 起不再執(zhí)行上述政策。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化 部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題 的通知》（財稅〔2016〕 49 號）

2．《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化  部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》 （財稅〔2018〕 27 號） 第五條、第七條

3.《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān) 于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第五條

六、投資額*過 80 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

 【享受主體】

投資額*過 80 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2017 年 12 月 31 日前設(shè)立且在 2019 年 12 月 31 日前獲 利的投資額*過 80 億元，且經(jīng)營期在 15 年以上的集成電路 生產(chǎn)企業(yè)， 自獲利年度起第1年至第五年免征企業(yè)所得稅， 第六年至第十年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅并享受至期滿為止。

【享受條件】

1.集成電路生產(chǎn)企業(yè)，是指以單片集成電路、多芯片集 成電路、混合集成電路制造為主營業(yè)務(wù)并同時符合下列條件 的企業(yè)：

（ 1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、 臺地區(qū)）依法注冊 并在發(fā)展改革、工業(yè)和信息化部門備案的居民企業(yè)。

（ 2）匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職 工總?cè)藬?shù)的比例不低于 40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平 均職工總數(shù)的比例不低于 20%。

（ 3）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動， 且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入 總額的比例不低于 2%； 其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開 發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于 60%； 同時企 業(yè)應(yīng)持續(xù)加強研發(fā)活動，不斷提高研發(fā)能力。

（ 4）匯算清繳年度集成電路制造銷售（ 營業(yè)） 收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于 60%。

（ 5）具有保持產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關(guān)資 質(zhì)認(rèn)證（包括 ISO 質(zhì)量體系認(rèn)證）。

（ 6）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

2.符合上述政策條件且在 2019 年（含）之前已經(jīng)進入 優(yōu)惠期的企業(yè)，2020 年（含） 起可按上述政策規(guī)定繼續(xù)享受 至期滿為止，如也符合《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工 業(yè)和信息化部關(guān)于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā) 展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號， 以下簡稱 45 號公告） 規(guī)定，可按 45 號公告規(guī)定享受相關(guān)優(yōu)惠，其中定 期減免稅優(yōu)惠，可按 45 號公告規(guī)定計算優(yōu)惠期，并就剩余 期限享受優(yōu)惠至期滿為止。

符合上述政策條件，2019 年（含） 之前尚未進入優(yōu)惠期 的企業(yè)，2020 年（含） 起不再執(zhí)行上述政策。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化 部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題 的通知》（財稅〔2016〕 49 號）

2．《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化  部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》 （財稅〔2018〕 27 號） 第五條、第七條

3.《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān) 于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第五條，安徽省集成電路政策熱線：198 5510 8681

七、投資額*過 150 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

集成電路投資額*過 150 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項 目

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2018 年 1 月 1 日后投資新設(shè)的集成電路投資額*過 150 億元，經(jīng)營期在 15 年以上且在 2019 年 12 月 31 日前獲利的 集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第1年至第五年免征企業(yè)所得 稅，第六年至第十年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得 稅，并享受至期滿為止。

【享受條件】

1.集成電路生產(chǎn)企業(yè)，是指以單片集成電路、多芯片集 成電路、混合集成電路制造為主營業(yè)務(wù)并同時符合下列條件 的企業(yè)：

（ 1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、 臺地區(qū)）依法注冊 并在發(fā)展改革、工業(yè)和信息化部門備案的居民企業(yè)；

（ 2）匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系且具有大學(xué)專科以上學(xué)歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職 工總?cè)藬?shù)的比例不低于 40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平 均職工總數(shù)的比例不低于 20%；

（ 3）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動， 且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入 （ 主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和）總額的比例不低于 2%； 其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究 開發(fā)費用總額的比例不低于 60%； 同時企業(yè)應(yīng)持續(xù)加強研發(fā) 活動，不斷提高研發(fā)能；

（ 4）匯算清繳年度集成電路制造銷售（ 營業(yè)） 收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于 60%；

（ 5）具有保持產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關(guān)資 質(zhì)認(rèn)證（包括 ISO 質(zhì)量體系認(rèn)證）；

（ 6）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

2.對于按照集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受本稅收優(yōu)惠政策的， 優(yōu)惠期自企業(yè)獲利年度起計算； 對于按照集成電路生產(chǎn)項目 享受上述優(yōu)惠的，優(yōu)惠期自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所 屬納稅年度起計算。

3.享受本稅收優(yōu)惠政策的集成電路生產(chǎn)項目，其主體企 業(yè)應(yīng)符合集成電路生產(chǎn)企業(yè)條件，且能夠?qū)υ擁椖繂为氝M行 會計核算、計算所得，并合理分?jǐn)偲陂g費用。

4.符合上述政策條件且在 2019 年（含）之前已經(jīng)進入 優(yōu)惠期的企業(yè)或項目，2020 年（含） 起可按上述政策規(guī)定繼 續(xù)享受至期滿為止，如也符合《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革 委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì) 量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號，以下簡稱 45 號公告） 規(guī)定，可按 45 號公告規(guī)定享受相關(guān)優(yōu)惠，其中 定期減免稅優(yōu)惠，可按 45 號公告規(guī)定計算優(yōu)惠期，并就剩 余期限享受優(yōu)惠至期滿為止。

符合上述政策條件，2019 年（含） 之前尚未進入優(yōu)惠期 的企業(yè)或項目，2020 年（含） 起不再執(zhí)行上述政策。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化 部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題 的通知》（財稅〔2016〕 49 號）

2．《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化  部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》 （財稅〔2018〕 27 號） 第2條、第七條

3.《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān) 于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第五條安徽省集成電路政策熱線：198 5510 8681

八、國家鼓勵的線寬小于 28 納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

國家鼓勵的集成電路線寬小于 28 納米（含），且經(jīng)營期 在 15 年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2020 年 1 月 1 日起，國家鼓勵的集成電路線寬小于 28 納米（含），且經(jīng)營期在 15 年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項 目，第1年至第十年免征企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.對于按照集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的，優(yōu) 惠期自獲利年度起計算； 對于按照集成電路生產(chǎn)項目享受稅 收優(yōu)惠政策的，優(yōu)惠期自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬 納稅年度起計算，集成電路生產(chǎn)項目需單獨進行會計核算、 計算所得，并合理分?jǐn)偲陂g費用。

2.國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目清單由國家發(fā) 展改革委、工業(yè)和信息化部會同財政部、稅務(wù)總局等相關(guān)部 門制定

3.國家鼓勵的集成電路線寬小于 28 納米（含） 的集成 電路生產(chǎn)企業(yè)或項目享受稅收優(yōu)惠政策條件如下：

（ 1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、 臺地區(qū)）依法注冊 并具有獨立法人資格的企業(yè)；

（ 2）符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；

（ 3）匯算清繳年度，具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、 聘用關(guān)系，其中具有本科及以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于 30%，研究開發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 20%（從事 8 英寸

及以下集成電生產(chǎn)的不低于 15%）；

（ 4）企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)， 并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費用 總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收

入之和） 總額的比例不低于 2%；

（ 5）匯算清繳年度集成電路制造銷售（ 營業(yè)） 收入占

企業(yè)收入總額的比例不低于 60%；

（ 6）具有保持相關(guān)工藝線寬產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；

（ 7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為；

（ 8）對于按照集成電路生產(chǎn)項目享受稅收優(yōu)惠政策的， 項目主體企業(yè)應(yīng)符合相應(yīng)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)條件，且能夠?qū)υ擁椖繂为氝M行會計核算、計算所得，并合理分?jǐn)偲陂g費

4.集成電路企業(yè)或項目按照 45 號公告規(guī)定同時符合多 項定期減免稅優(yōu)惠政策條件的，由企業(yè)選擇其中一項政策享 受相關(guān)優(yōu)惠。其中， 已經(jīng)進入優(yōu)惠期的，可由企業(yè)在剩余期 限內(nèi)選擇其中一項政策享受相關(guān)優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān) 于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第1條、第五條、第六條、第 九條

2.《國家發(fā)展改革委等五部門關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政 策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求 的通知》（發(fā)改高技〔2021〕 413 號）

九、國家鼓勵的線寬小于 65 納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

國家鼓勵的集成電路線寬小于 65 納米（含），且經(jīng)營期 在 15 年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2020 年 1 月 1 日起，國家鼓勵的集成電路線寬小于 65 納米（含），且經(jīng)營期在 15 年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項 目，第1年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.對于按照集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的，優(yōu) 惠期自獲利年度起計算； 對于按照集成電路生產(chǎn)項目享受稅 收優(yōu)惠政策的，優(yōu)惠期自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬 納稅年度起計算，集成電路生產(chǎn)項目需單獨進行會計核算、 計算所得，并合理分?jǐn)偲陂g費用。

2.國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目清單由國家發(fā) 展改革委、工業(yè)和信息化部會同財政部、稅務(wù)總局等相關(guān)部 門制定。

3.國家鼓勵的集成電路線寬小于 65 納米（含） 的集成 電路生產(chǎn)企業(yè)或項目享受稅收優(yōu)惠政策條件如下：

（ 1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、 臺地區(qū)）依法注冊 并具有獨立法人資格的企業(yè)；

（ 2）符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；

（ 3）匯算清繳年度，具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系，其中具有本科及以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于 30%，研究開發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 20%（從事 8 英寸 及以下集成電路生產(chǎn)的不低于 15%）；

（ 4）企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)， 并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費用 總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收 入之和） 總額的比例不低于 2%；

（ 5）匯算清繳年度集成電路制造銷售（ 營業(yè)） 收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于 60%；

（ 6）具有保持相關(guān)工藝線寬產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；

（ 7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為；

（ 8）對于按照集成電路生產(chǎn)項目享受稅收優(yōu)惠政策的， 項目主體企業(yè)應(yīng)符合相應(yīng)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)條件，且能夠

對該項目單獨進行會計核算、計算所得，并合理分?jǐn)偲陂g費

4.符合原有政策條件且在 2019 年(含)之前已經(jīng)進入優(yōu) 惠期的企業(yè)或項目，2020 年(含)起可按原有政策規(guī)定繼續(xù)享 受至期滿為止，如也符合《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工 業(yè)和信息化部關(guān)于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號， 以下簡稱 45 號公告） 規(guī)定，可按規(guī)定享受相關(guān)優(yōu)惠，其中定期減免稅優(yōu) 惠，可按 45 號公告規(guī)定計算優(yōu)惠期，并就剩余期限享受優(yōu) 惠至期滿為止。符合原有政策條件，2019 年(含)之前尚未進 入優(yōu)惠期的企業(yè)或項目，2020 年(含)起不再執(zhí)行原有政策。

5.集成電路企業(yè)或項目按照 45 號公告規(guī)定同時符合多 項定期減免稅優(yōu)惠政策條件的，由企業(yè)選擇其中一項政策享 受相關(guān)優(yōu)惠。其中， 已經(jīng)進入優(yōu)惠期的，可由企業(yè)在剩余期 限內(nèi)選擇其中一項政策享受相關(guān)優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān) 于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第1條、第五條、第六條、第 九條

2.《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化  部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》 （財稅〔2018〕 27 號） 第2條

3.《國家發(fā)展改革委等五部門關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政 策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求 的通知》（發(fā)改高技〔2021〕 413 號）

十、國家鼓勵的線寬小于 130 納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

國家鼓勵的集成電路線寬小于 130 納米（含），且經(jīng)營 期在 10 年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2020 年 1 月 1 日起，國家鼓勵的集成電路線寬小于 130 納米（含），且經(jīng)營期在 10 年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項 目，第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.對于按照集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的，優(yōu) 惠期自獲利年度起計算； 對于按照集成電路生產(chǎn)項目享受稅 收優(yōu)惠政策的，優(yōu)惠期自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬 納稅年度起計算，集成電路生產(chǎn)項目需單獨進行會計核算、 計算所得，并合理分?jǐn)偲陂g費用。

2.國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目清單由國家發(fā) 展改革委、工業(yè)和信息化部會同財政部、稅務(wù)總局等相關(guān)部 門制定。

3.國家鼓勵的集成電路線寬小于 130 納米（含） 的集 成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目享受稅收優(yōu)惠政策條件如下：

（ 1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、 臺地區(qū)）依法注冊 并具有獨立法人資格的企業(yè)；

（ 2）符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；

（ 3）匯算清繳年度，具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、 聘用關(guān)系，其中具有本科及以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于 30%，研究開發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 20%（從事 8 英寸

及以下集成電路生產(chǎn)的不低于 15%）；

（ 4）企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)， 并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費用 總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收

入之和） 總額的比例不低于 2%；

（ 5）匯算清繳年度集成電路制造銷售（ 營業(yè)） 收入占

企業(yè)收入總額的比例不低于 60%；

（ 6）具有保持相關(guān)工藝線寬產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；

（ 7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為；

（ 8）對于按照集成電路生產(chǎn)項目享受稅收優(yōu)惠政策的， 項目主體企業(yè)應(yīng)符合相應(yīng)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)條件，且能夠?qū)υ擁椖繂为氝M行會計核算、計算所得，并合理分?jǐn)偲陂g費

4.符合原有政策條件且在 2019 年(含)之前已經(jīng)進入優(yōu) 惠期的企業(yè)或項目，2020 年(含)起可按原有政策規(guī)定繼續(xù)享 受至期滿為止，如也符合《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工 業(yè)和信息化部關(guān)于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā) 展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號， 以下簡稱 45 號公告） 規(guī)定，可按規(guī)定享受相關(guān)優(yōu)惠，其中定期減免稅優(yōu) 惠，可按 45 號公告規(guī)定計算優(yōu)惠期，并就剩余期限享受優(yōu) 惠至期滿為止。符合原有政策條件，2019 年(含)之前尚未進 入優(yōu)惠期的企業(yè)或項目，2020 年(含)起不再執(zhí)行原有政策。

5.集成電路企業(yè)或項目按照 45 號公告規(guī)定同時符合多 項定期減免稅優(yōu)惠政策條件的，由企業(yè)選擇其中一項政策享 受相關(guān)優(yōu)惠。其中， 已經(jīng)進入優(yōu)惠期的，可由企業(yè)在剩余期 限內(nèi)選擇其中一項政策享受相關(guān)優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān) 于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第1條、第五條、第六條、第 九條

2.《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化

部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》 （財稅〔2018〕 27 號） 第1條

3.《國家發(fā)展改革委等五部門關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政 策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求 的通知》（發(fā)改高技〔2021〕 413 號）

十一、國家鼓勵的線寬小于 130 納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限

【享受主體】

國家鼓勵的線寬小于 130 納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2020 年 1 月 1 日起，國家鼓勵的線寬小于 130 納米 （含） 的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國家鼓勵的集成電路生產(chǎn) 企業(yè)清單年度之前 5 個納稅年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損， 準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，總結(jié)轉(zhuǎn)年限*長不得*過 10 年。

【享受條件】

國家鼓勵的集成電路線寬小于 130 納米（含） 的集成 電路生產(chǎn)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策條件如下：

（ 1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、 臺地區(qū)）依法注冊并具有獨立法人資格的企業(yè)；

（ 2）符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；

（ 3）匯算清繳年度，具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、 聘用關(guān)系，其中具有本科及以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于 30%，研究開發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 20%（從事 8 英寸 及以下集成電路生產(chǎn)的不低于 15%）；

（ 4）企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)， 并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費用 總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收 入之和） 總額的比例不低于 2%；

（ 5）匯算清繳年度集成電路制造銷售（ 營業(yè)） 收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于 60%；

（ 6）具有保持相關(guān)工藝線寬產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；

（ 7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為；

（ 8）對于按照集成電路生產(chǎn)項目享受稅收優(yōu)惠政策的，項目主體企業(yè)應(yīng)符合相應(yīng)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)條件，且能夠 對該項目單獨進行會計核算、計算所得，并合理分?jǐn)偲陂g費用。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān) 于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第2條

2.《國家發(fā)展改革委等五部門關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政 策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求 的通知》（發(fā)改高技〔2021〕 413 號）

十二、國家鼓勵的集成電路設(shè)計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

國家鼓勵的集成電路設(shè)計、裝備、材料、封裝、測試企 業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2020 年 1 月 1 日起，國家鼓勵的集成電路設(shè)計、裝備、 材料、封裝、測試企業(yè)， 自獲利年度起，第1年至第2年免 征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征 收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.國家鼓勵的集成電路設(shè)計企業(yè)，必須同時滿足以下條 件：

（ 1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)） 依法設(shè)立， 從事集成電路設(shè)計、 電子設(shè)計自動化（EDA）工具開發(fā)或知 識產(chǎn)權(quán)（ IP）核設(shè)計并具有獨立法人資格的企業(yè)；

（ 2）匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系的月平均職工人數(shù)不少于 20 人，其中具有本科及以 上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不 低于 50%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的 比例不低于 40%；

（ 3）匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（ 營 業(yè)） 收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和，下同） 總額 的比例不低于 6%；

（ 4）匯算清繳年度集成電路設(shè)計（含 EDA 工具、IP 和 設(shè)計服務(wù)，下同） 銷售（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例 不低于 60%，其中自主設(shè)計銷售（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總 額的比例不低于 50%，且企業(yè)收入總額不低于（含） 1500 萬 元；

（ 5）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)，企

業(yè)擁有與集成電路產(chǎn)品設(shè)計相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專利、布圖設(shè) 計登記、計算機軟件著作權(quán)合計不少于 8 個；

（ 6）具有與集成電路設(shè)計相適應(yīng)的軟硬件設(shè)施等開發(fā) 環(huán)境和經(jīng)營場所，且必須使用正版的 EDA 等軟硬件工具；

（ 7）匯算清繳年度未發(fā)生嚴(yán)重失信行為，重大安全、 重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

2.國家鼓勵的集成電路裝備企業(yè)，必須同時滿足以下條 件：

（ 1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)） 依法設(shè)立， 從事集成電路專用裝備或關(guān)鍵零部件研發(fā)、制造并具有獨立 法人資格的企業(yè)；

（ 2）匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系且具有大學(xué)?？萍耙陨蠈W(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 當(dāng)年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于 40%，研究開發(fā)人員月

平均數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例不低于 20%；

（ 3）匯算清繳年度用于集成電路裝備或關(guān)鍵零部件研 究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入總額的比例不低于 5%；

（ 4）匯算清繳年度集成電路裝備或關(guān)鍵零部件銷售收 入占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入總額的比例不低于 30%，且企業(yè) 銷售（ 營業(yè)）收入總額不低于（含） 1500 萬元；

（ 5）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)，企 業(yè)擁有與集成電路裝備或關(guān)鍵零部件研發(fā)、制造相關(guān)的已授 權(quán)發(fā)明專利數(shù)量不少于 5 個；

（ 6）具有與集成電路裝備或關(guān)鍵零部件生產(chǎn)相適應(yīng)的

經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等基本條件；

（ 7）匯算清繳年度未發(fā)生嚴(yán)重失信行為，重大安全、 重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

3.國家鼓勵的集成電路材料企業(yè)，必須同時滿足以下條

件：

（ 1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)） 依法設(shè)立， 從事集成電路專用材料研發(fā)、生產(chǎn)并具有獨立法人資格的企 業(yè)；

（ 2）匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系且具有大學(xué)?？萍耙陨蠈W(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 當(dāng)年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于 40%，研究開發(fā)人員月

平均數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例不低于 15%；

（ 3）匯算清繳年度用于集成電路材料研究開發(fā)費用總 額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入總額的比例不低于 5%；

（ 4）匯算清繳年度集成電路材料銷售收入占企業(yè)銷售 （ 營業(yè)） 收入總額的比例不低于 30%，且企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入總額不低于（含） 1000 萬元；

（ 5）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)，且 企業(yè)擁有與集成電路材料研發(fā)、生產(chǎn)相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專利 數(shù)量不少于 5 個；

（ 6）具有與集成電路材料生產(chǎn)相適應(yīng)的經(jīng)營場所、軟

硬件設(shè)施等基本條件；

（ 7）匯算清繳年度未發(fā)生嚴(yán)重失信行為，重大安全、 重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

4.國家鼓勵的集成電路封裝、測試企業(yè)，必須同時滿足

以下條件：

（ 1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)） 依法設(shè)立， 從事集成電路封裝、測試并具有獨立法人資格的企業(yè)；

（ 2）匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)當(dāng) 年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于 40%，研究開發(fā)人員月平

均數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例不低于 15%；

（ 3）匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（ 營 業(yè)） 收入總額的比例不低于 3%；

（ 4）匯算清繳年度集成電路封裝、測試銷售（ 營收） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 60%，且企業(yè)收入總額不 低于（含） 2000 萬元；

（ 5）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)，且企業(yè)擁有與集成電路封裝、測試相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專利、計 算機軟件著作權(quán)合計不少于 5 個；

（ 6）具有與集成電路芯片封裝、測試相適應(yīng)的經(jīng)營場 所、軟硬件設(shè)施等基本條件；

（ 7）匯算清繳年度未發(fā)生嚴(yán)重失信行為，重大安全、 重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

5.符合原有政策條件且在 2019 年(含)之前已經(jīng)進入優(yōu) 惠期的企業(yè)，2020 年(含)起可按原有政策規(guī)定繼續(xù)享受至期 滿為止，如也符合本項優(yōu)惠規(guī)定，可按規(guī)定享受相關(guān)優(yōu)惠， 其中定期減免稅優(yōu)惠，可按《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量 發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（ 2020 年第 45 號， 以下簡稱 45 號公告） 規(guī)定計算優(yōu)惠期，并就剩余期限享受優(yōu)惠至期滿 為止。符合原有政策條件，2019 年(含)之前尚未進入優(yōu)惠期

的企業(yè)，2020 年(含)起不再執(zhí)行原有政策。

6.原有政策是指： 依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計 企業(yè)，在 2019 年 12 月 31 日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期， 第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25% 的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。其中， “符合條件”是指符合《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步 鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》

(財稅〔2012〕 27 號)和《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委

工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠 政策有關(guān)問題的通知》 (財稅〔2016〕 49 號)規(guī)定的條件。

符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)以及集成電路關(guān)鍵 專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，在 2017 年（含 2017 年） 前實現(xiàn)獲利的， 自獲利年度起，第1年至 第2年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅 率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止； 2017 年前未實 現(xiàn)獲利的， 自 2017 年起計算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。其 中，“符合條件”是指符合《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改 革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企 業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕 6 號） 規(guī)定的條件。

7.集成電路企業(yè)按照 45 號公告規(guī)定同時符合多項定期 減免稅優(yōu)惠政策條件的，由企業(yè)選擇其中一項政策享受相關(guān) 優(yōu)惠。其中， 已經(jīng)進入優(yōu)惠期的，可由企業(yè)在剩余期限內(nèi)選 擇其中一項政策享受相關(guān)優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和 集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕 27 號） 第三條

2.《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化 部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題 的通知》（財稅〔2016〕 49 號） 第三條

3.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)企 業(yè)所得稅政策的公告》（2019 年第 68 號）

4.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企 業(yè) 2019 年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》（2020 年 第 29 號）

5.《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化 部關(guān)于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通 知》（財稅〔2015〕 6 號）

6.《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān) 于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第三條、第五條、第六條、第 九條

7.《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務(wù)總局公告》（2021 年第 9 號）

十三、國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2020 年 1 月 1 日起，國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計 企業(yè)， 自獲利年度起，第1年至第五年免征企業(yè)所得稅，接 續(xù)年度減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計清單由國家發(fā)展改革 委、工業(yè)和信息化部會同財政部、稅務(wù)總局等相關(guān)部門制定。

2.國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)除了滿足《中華人 民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅 務(wù)總局公告》（ 2021 年第 9 號） 第1條中國家鼓勵的集成電 路設(shè)計企業(yè)條件外，還應(yīng)符合以下條件：

（ 1）匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系，其中具有本科及以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)月 平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于 50%，研究開發(fā)人員月平均數(shù) 占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 40%；

（ 2）擁有關(guān)鍵核心技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動， 且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入 （ 主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和）總額的比例不低于 6%；安徽省集成電路政策熱線：198 5510 8681

（ 3）匯算清繳年度集成電路設(shè)計（含 EDA 工具、IP 和 設(shè)計服務(wù)，下同） 銷售（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 70%，其中集成電路自主設(shè)計銷售（ 營業(yè)） 收入占企 業(yè)收入總額的比例不低于 60%； 對于集成電路設(shè)計銷售（ 營 業(yè)） 收入*過 50 億元的企業(yè)，匯算清繳年度集成電路設(shè)計 銷售（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 60%，其中 集成電路自主設(shè)計銷售（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例 不低于 50%；

（ 4）企業(yè)擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)， 企業(yè)擁有與集成電路產(chǎn)品設(shè)計相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專利、布圖 設(shè)計登記、計算機軟件著作權(quán)合計不少于 8 個；

除以上條件外，還應(yīng)至少符合下列條件中的一項：

（ 1）匯算清繳年度，集成電路設(shè)計銷售（ 營業(yè)） 收入  不低于 5 億元，應(yīng)納稅所得額不低于 3000 萬元； 對于集  成電路設(shè)計銷售（ 營業(yè)） 收入不低于 50 億元的企業(yè)，可不  要求應(yīng)納稅所得額，但研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和） 總額的比例不低  于 8%。

（ 2）在國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計領(lǐng)域內(nèi)，匯算清 繳年度集成電路設(shè)計銷售（ 營業(yè)） 收入不低于 3000 萬元， 應(yīng)納稅所得額不低于 350 萬元。

3.符合原有政策條件且在 2019 年(含)之前已經(jīng)進入優(yōu) 惠期的企業(yè)，2020 年(含)起可按原有政策規(guī)定繼續(xù)享受至期 滿為止，如也符合本項優(yōu)惠規(guī)定，可按規(guī)定享受相關(guān)優(yōu)惠，

其中定期減免稅優(yōu)惠，可按《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量 發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（ 2020 年第 45 號， 以下簡稱 45 號公告） 規(guī)定計算優(yōu)惠期，并就剩余期限享受優(yōu)惠至期滿 為止。符合原有政策條件，2019 年(含)之前尚未進入優(yōu)惠期 的企業(yè)，2020 年(含)起不再執(zhí)行原有政策。

4.集成電路企業(yè)按照 45 號公告規(guī)定同時符合多項定期 減免稅優(yōu)惠政策條件的，由企業(yè)選擇其中一項政策享受相關(guān) 優(yōu)惠。其中， 已經(jīng)進入優(yōu)惠期的，可由企業(yè)在剩余期限內(nèi)選 擇其中一項政策享受相關(guān)優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān) 于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第四條至第六條、第九條

2.《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務(wù)總局公告》（2021 年第 9 號） 第1條

3.《國家發(fā)展改革委等五部門關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政 策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求 的通知》（發(fā)改高技〔2021〕 413 號）

十四集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限

【享受主體】

集成電路生產(chǎn)企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，其折舊年限可以適當(dāng)縮

短，*短可為 3 年（含）。安徽省集成電路政策熱線：198 5510 8681

【享受條件】

集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策條件如下：

（ 1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、 臺地區(qū)）依法注冊 并具有獨立法人資格的企業(yè)；

（ 2）符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；

（ 3）匯算清繳年度，具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、 聘用關(guān)系，其中具有本科及以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于 30%，研究開發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 20%（從事 8 英寸 及以下集成電路生產(chǎn)的不低于 15%）；

（ 4）企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)， 并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費用 總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收 入之和） 總額的比例不低于 2%；